会计基础计算题(含银行余额调节表资产负债表和利润表)

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银行存款余额调节表

一、嗳呦公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：嗳呦公司 2008 年10月31 日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 （1）、20日，收到销货款转账支票6500元

（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元

2)银行对账单所列嗳呦公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算嗳呦公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到嗳呦公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为嗳呦公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到嗳呦司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为嗳呦公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

要求：根据上述资料、代嗳呦公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

金 额 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） 二、嗳呦公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

银行存款余额调节表

编制单位：嗳呦公司 2008年9月30 日 单位：元

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==============================专业收集精品文档============================= =========================================================================== 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1） （2） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5） （6） （3） （4） （7） （8） 三、资料：嗳呦公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。

4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代嗳呦公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位：嗳呦公司 2008年4月30 日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1） （2） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5） （6） （3） （4） （7） （8） 四、嗳呦公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下 （1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。 （2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元

（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。 （5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。 （6）30日，银行存款日记账的帐面余额为142800

2、银行对账单所列嗳呦公司6月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售转账支票5600元。

（2）23日，收到嗳呦公司开出的支票#0850，金额为20000元。 （3）25日，收到嗳呦公司开出的支票#0851，金额为1000元。 （4）26日，银行为嗳呦公司代付本月电话费3250元。

（5）29日，为嗳呦公司代收外地购货方汇来大货款3865元。

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（6）30日，结算银行借款利息1850元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。

要求：根据上述资料，代嗳呦公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：嗳呦公司 2008 年10月31 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1） （2） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5） （6） （3） （4） （7） （8） 资产负债表

1、嗳呦公司2008年12月初有关账户余额如下： 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 借方余额 1000 70000 58000 108000 459000

账户名称 借方余额 累计折旧 43000

应付账款 80000

应交税费 16000

短期借款 27000

实收资本 600000

未分配利 长期股权投资 87000 17000

润 合计 783000 合计 783000

嗳呦公司12月份发生以下业务

（1）提取现金500元

备用

（2）采购商品一批，专用列示的价款10000元，1700元，货已入库，款未付。

（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元。税率17%，款项已收回，存入银行。

（4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月

借款利息180元。

（5）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。

要求：请根据上述资料，计算嗳呦公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数

1货币资金（ 200820 ）元 9应付账款（ 91700 ）元 2应收账款（ 28000 ）元 10短期借款（ 10000 ）元 3存货（ 68000 ）元 11应交税费（ 31300 ）元

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4流动资产合计（ 296820 ）元

5固定资产（ 416000 ）元 6长期股权投资（ 87000 ）元 7非流动资产合计（ 503000 ）元

8资产合计（ 799820 ）元

12负债合计（ 133000 ）元

13未分配利润（ 66820 ）元

14所有者权益合计（ 666820 ）元 15负债及所有者权益合计（ 799820 ）元

2、嗳呦公司2008年11月的试算平衡表如下：

试算平衡表

2008年11月30日

本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 280 450 银行存款 214500 256000 61200 应收账款 40000 35000 23500 坏账准备 1175 1500 原材料 55000 37000 43000 库存商品 88055 35000 58000 材料成本差异 1000 2000 2000 存货跌价准备 1000 固定资产 180000 479000 累计折旧 3000 4000 固定资产清理 5000 5000 短期借款 20000 20000 应付账款 23800 48000 22000 预收账款 5500 14000 5000 长期借款 100000 100000 实收资本 450000 盈余公积 1600 4650 本年利润 40000 90000 50000 主营业务收入 90000 90000 主营业务成本 35000 35000 管理费用 4000 4000 财务费用 1000 1000 合计 778055 778055 665150 665150 补充资料：1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司 贷方余额6500 应收账款—B公司 借方余额30000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—C公司 贷方余额29500 应付账款—D公司 借方余额7500 4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款—E公司 贷方余额5000 要求：请根据上述资料，计算嗳呦公司2008年11月30日资产负债表中下

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列报表项目的期末数

1货币资金（ 61650 ）元 2应收账款（ 28500 ）元 3预付款项（ 7500 ）元 4存货（ 98000 ）元 5流动资产合计（ 195650 ）元

6固定资产（ 475000 ）元

非流动资产合计（ 470000 ）元

8资产合计（ 665650 ）元

9应付账款（ 29500 ）元 10预收款项（ 11500 ）元

11流动负债合计（ 111000 ）元 12长期借款（ 50000 ）元 13负债合计（ 161000 ）元 14所有者权益合计（ 504650 ）元 15负债及所有者权益合计（ 665650 ）元

利润表

1、嗳呦公司所得税税率是25%，该公司2008年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 1月至11月累计发生数 借方 贷方 主营业务收入 5000000 主营业务成本 2800000 销售费用 10000 营业税金及附加 29000 其他业务成本 32500 营业外支出 11000 财务费用 30000 管理费用 50000 其他业务收入 45000 营业外收入 投资收益 则嗳呦公司2008年度利润表的下列报表项目金额为： 1营业收入（5372500 ）元 4利润总额（ 2160000 ）元 2营业成本（ 3092500 ）元 5所得税费用（ 0000 ）元 3营业利润（ 2170000 ）元 6净利润（ 1620000 ）元

账户名称 12月份发生数 借方 贷方 318000 252500 2600 1000 7500 2000 3000 4400 9500 3000 20000 2、嗳呦公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。

利润表（简表）

2008年11月

编制单位：嗳呦公司 单位：元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 12600 减：营业成本 8800 营业税金及附加 21700 销售费用 18500 ==============================专业收集精品文档=============================

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==============================专业收集精品文档============================= =========================================================================== 管理费用 40900 财务费用 2000 资产减值准备 3500 二、营业利润（损失以“-”号填列） 317600 加：营业外收入 1400 减：营业外支出 3000 三、利润总额（损失以“-”号填列） 316000 减：所得税费用 79000 四、净利润（亏损以“-”号填列） 237000 嗳呦公司12月份发生以下经济业务： （1）对外销售甲商品1000件，单价135元，率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 （2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。

（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元 （4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。

（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。

要求：根据上述资料，完成下列嗳呦公司2008年利润表的编制

利润表（简表） 2008年度

编制单位：嗳呦公司 单位：元 上年金项目 本期金额 额 一、营业收入 （1）1424600 略 减：营业成本 972400 营业税金及附加 21700 销售费用 33500 管理费用 （2）72100 财务费用 2000 资产减值准备 3500 二、营业利润（损失以“-”号填列） （3）319400 加：营业外收入 8400 减：营业外支出 3000 三、利润总额（损失以“-”号填列） （4）324800 减：所得税费用 （5）81200 四、净利润（亏损以“-”号填列） （6）243600 3、嗳呦公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证是存在的错误如下。

要求：（1）指出下述各笔错帐的更正方法，并编制错帐更正分录。

（2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率25%，不存在任何纳税调整事项） 错误更正前的简式利润表

错误更正前的简式利润表

编制单位：嗳呦公司 单位：元 项目 行次 本期金额 上年金额 ==============================专业收集精品文档=============================

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==============================专业收集精品文档============================= =========================================================================== 一、营业收入 500000 略 减：营业成本 200000 营业税金及附加 70000 销售费用 20000 管理费用 25000 财务费用 5000 二、营业利润（损失以“-”号填列） 180000 加：营业外收入 5000 减：营业外支出 2000 三、利润总额（损失以“-”号填列） 183000 减：所得税费用 45750 四、净利润（亏损以“-”号填列） 137250 （1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45000元，而实际应结转的销售成本是55000元，少结转成本10000元。

（2）漏极一笔用银行存款购买办公室用品的费用1000元，导致少计管理费用1000元。 （3）将一笔120000元耳朵销售收入误计为150000元，多计收入30000元，（假定该销售收入收到银行存款）

简式利润表 行上年项目 本期金额 次 金额 一、营业收入 （1）470000 略 减：营业成本 （2）210000 营业税金及附加 70000 销售费用 20000 管理费用 26000 财务费用 5000 二、营业利润（损失以“-”号填列） （3）139000 加：营业外收入 5000 减：营业外支出 2000 三、利润总额（损失以“-”号填列） （4）142000 减：所得税费用 （5）35500 四、净利润（亏损以“-”号填列） （6）106500

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