管理费用销售费用、营业外支出管理业务内部控制矩阵制度范本、格式

业务目标 业务风险 1.分解落实费用预算指标 控制点 1.1 经营风险：费用预算未分解或未落实1.1各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部门负责人责任人，导致费用失控。 分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向到相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的责任人。 1.1 经营风险：未正确在ERP系统中维1.2【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在护预算，不能实现系统控制。 系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。 2.实施费用控制 1.1 经营风险：未按规定制定费用管理制2.1各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行度，导致费用失控。 用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等管理制度应明确各项费用的审批权限。 1.1 经营风险：未严格执行预算，造成费2.2费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。 用失控。 发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其单位审核，并由上级单位批准后方可执行。 2.3人工成本支出。参见《3.2人工成本管理业务流程》控制点4.1-4.5。 2.4技术开发费支出。参见《3.3科技开发费管理业务流程》控制点4.1、4.4。 2.5关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见《8.1持续性（经常性联交易业务流程》控制点5.1-5.6和《8.2非持续性（非经常性）关联交务流程》控制点5.1-5.3。 2.6固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见《7.5固定资产管理业程》控制点4.1-4.4。 2.1 2.1 2.7流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见应收账款管理业务流程》控制点7.1-7.3和《7.2存货管理业务流程》控6.1-6.4。 2.8修理费支出。参见《3.1修理费用管理业务流程》控制点4.1、5.1-53.费用核算 财务风险：核算错误，影响财务报告。 3.1各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗位人员复核办理款项的支付并进行账务处理。 2.1 财务风险：核算错误，影响财务报告。 3.2【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出，按照股份公司内部制度规定进行归集、分配,会计凭证由不相容岗位人员稽核。 【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生情分配、分摊规则，结算内部订单。若需更改分配、分摊规则，应按规定程批。 财务风险：核算错误，影响财务报告。 3.3各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负审核后进行账务处理，相关会计凭证需附计算依据。 业务目标 业务风险 控制点 1.1 4.费用分析 经营风险：未按规定对费用预算执行4.1分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行情况进行分析和反馈，影响费用控制目、分明细的分析，对费用支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出效果。 划差异较大的支出项目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师批后落实整改。 5.费用考核 1.1 1.1 经营风险：未制定考核办法，影响费5.1分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制的考核用控制效果。 办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批准后下发执行。 经营风险：未及时考核，影响费用控5.2 分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半年对责任单位制效果。 门）费用控制情况进行考核。