FK 一年内到期的非流动负债

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被审计单位：项目：编制人：日期：序号1234XXX公司

一年内到期的非流动负债张三

2013/1/1底稿目录一年内到期的非流动负债可供参考程序表一年内到期的非流动负债实际实施程序表一年内到期的非流动负债审定表其他非流动负债披露表（国企适用）索引号：

财务报表截止日/期间：复核人：日期：索引号FKFKFK1FK2底稿性质参考必须执行必须执行参考第 1 页，共 5 页

FK

2012年12月31日李四2013/1/2底稿说明大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版

一年内到期的非流动负债实质性程序表被审计单位：XXX公司财务报表截止日/期间：2012年12月31日一、审计目标与认定对应关系表：财务报表认定审计目标权利计价列报完整和义和分和披存在性务摊露√√√√√编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1索引号： FK日期：2013/1/2ABCDE资产负债表中反映的一年内到期的非流动负债真实存在。被审计单位所有应当记录的一年内到期的非流动负债均已记录。资产负债表中所有的一年内到期的非流动负债均为被审计单位应当履行的现时义务。确定一年内到期的非流动负债选用了恰当的会计政策；一年内到期的非流动负债入账和转销的记录正确；一年内到期的非流动负债余额正确。一年内到期的非流动负债已按照企业会计准则的规定在财务报告中作出了恰当分类、描述。二、审计目标与审计程序对应关系表：财务报表认定序号可供选择的审计程序获取或编制一年内到期的非流动负债明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，与报表数核对是否相符。检查一年内到期的非流动负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报，注意其他流动负债中一年内到期的非流动负债。索引号执行人权利计价列报完整和义和分和披存在性务摊露√DE√第 2 页，共 5 页

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版

一年内到期的非流动负债实质性程序表

被审计单位：XXX公司

财务报表截止日/期间：2012年12月31日

编制人：张三复核人：李四

日期：2013/1/1索引号： FK日期：2013/1/2

一、审计目标与审计计划的衔接：

审计目标123评估的重大错报风险水平控制测试结果是否支持风险评估结论需从实质性程序获取的保证程度财务报表认定权利计价列报完整存在和义和分和披性务摊露二、计划实施的实质性程序：

财务报表认定权利计价列报执行人完整存在和义和分和披性务摊露序号计划实施的审计程序索引号第 3 页，共 5 页

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版

一年内到期的非流动负债审定表

被审计单位：XXX公司

财务报表截止日/期间：2012年12月31日

编制人：张三复核人：李四

日期：2013/1/1日期：2013/1/2

索引号： FK1

未审数项目名称期初数长期借款应付债券长期应付款递延收益…..本期增加本期减少期末数-----------合计审计调整事项:审计说明:N/A1-----期初调整本期调整借方调整贷方调整期初数--------------审定数备注期末数------------编制一年内到期的非流动负债明细表：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数、报表数核对是否相符；年初数核对：项目年初余额-未审报表数总账数---未审报表数与总账数核对差异：--项目年末数核对：期末余额上年审定数企业报表年初数企业账面数上年审定数与报表年初数核对差异：企业账面数与报表年初数核对差异：CON：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。2、一年内到期的非流动负债本期比上期净增加（净减少为负数）构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；#DIV/0!构成项目变动分析如下：b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意：*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX3、其他需要说明的事项：审计结论：未见异常可以确认第 4 页，共 5 页

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版

一年内到期的非流动负债披露表

被审计单位：XXX公司

财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四

日期：日期：

2013/1/12013/1/2索引号：

FK2

项目一年内到期的长期借款其中：信用借款 保证借款 抵押借款 质押借款一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款一年内到期的其他长期负债合计年末账面余额-年初账面余额---