第１１期 胡 明等：现行水资源费征收制度存在的问题及解决思路 １Ｏ９ 界的取水。由于条例规定不明确，对这部分取水出现了边界两 省各自按照本省标准征收一半水量的局面，导致了一个取水户 要向两个机关，按不同标准缴纳水资源费的不合理情形。而代 征引发的流域机构在水资源费的征收工作中应承担什么样的职 责以及省级水行政主管部门能否再将这部分取水的水资源费征 程单位的用水量包含了用水单位或个人的用水量则审批的水量 有重复；如果不包含，供水工程统一缴纳的水资源费与其批准的 取水量不一致。这些水资源费征收与取水许可审批之间的关 系，《条例》没有协调清楚。 ３现行征收制度中有关问题的解决思路 收工作委托给下级水行政主管部门等问题在条例中也未明确， 导致了流域管理削弱，地方各级水行政主管部门争收水资源费 的局面。 （２）配套法规缺位，相关工作无法开展。对于某些一时难 于裁定的疑难问题，《条例》采取了保留的做法，导致了一些实际 工作无法实施，影响了水资源费征收和使用管理的有序开展。 ①流域管理机构审批取水的中央直属和跨省、自治区、直辖市 水利工程的水资源费征收标准问题。《条例》规定这部分取水的 水资源费征收标准由国务院价格主管部门会同国务院财政部 门、水行政主管部门另行制定。但是目前没有制定相关标准，造 成这部分取水的水资源费无法征收。②明确了水资源费应当 按照国务院财政部门的规定分别解缴中央和地方国库，但目前 没有规定明确中央与地方的分配比例以及相关上缴程序，水资 源费全部解缴到了地方，致使国家和流域层面上对水资源费的 使用无法实现。 （３）某些规定不尽合理。按照《条例》规定，水资源费由取 水口所在地征收使用。有些跨界的水利工程大坝及取水口在某 省，而水库在另一省（例如三峡工程），全部由取水口所在地征收 使用水资源费有失公平。同样，对于跨行政区域的调水（例如南 水北调），《条例》规定由调入区征收使用水资源费。调出区不仅 调走了水量造成了经济损失，还减少了环境容量，却没有体现对 水权的拥有，甚至没有得到相应的补偿。这两种不合理情形不 仅不利于水资源的和谐开发利用，也不利于水资源的节约与保 护。 （４）与取水许可管理不够协调。取水许可审批与监督管理 是水资源费征收的前提与保障，同时水资源费的征收也促进了 节约用水、计划用水等取水许可管理工作的落实，二者是密切联 系不可分割的，也必须协调统一。 《条例》明确了水资源费是与政府收支有关的行政事业规 费 ，但有些省份例如湖北、云南等却将水资源费征收工作全部 或部分委托给了税务部门。虽然税务部门的强制力度保证了水 资源费的征收到位，却与国家法规中水资源费由水行政主管部 门征收的规定相违背，关键是造成了水资源费的征收与监督管 理的相互脱节。税务部门负责收费，而与征收数额密切相关的 实际用水量的核算、用水是否超计划、超定额、超限额的判定等 监管工作仍需由水利部门完成，容易造成衔接不顺畅，给实际征 收工作增添不必要的麻烦，还会削弱监管力度，不利于水资源的 节约与保护。 对于从供水工程取水的水资源费征收，《条例》规定了从事 农业生产的，由用水单位或者个人向供水工程单位缴纳水费，由 供水工程单位统一缴纳水资源费，水资源费计人供水成本。但 从事工业生产或进行生活供水等情况没有明确规定。实际上从 水库取水办理取水许可申请和取水许可证是取得水的使用权， 这不仅是项目建设核准的必要条件，也是用水户用水权益的保 障。若统一由供水工程单位缴纳水资源费，用水单位或个人是 否仍须办理取水许可证？如果不办理，用水权益如何保障，用水 的监管由谁实施？如果需要单独办理取水许可证，供水工程单 位的用水量与用水单位或个人的用水量如何审批？如果供水工 从水资源费征收制度的发展过程来看，《条例》颁布前水利 工程的水资源费征收是不一致的，实际上这部分水资源费也一 直是征收的难点，实际经验比较缺乏。现行水资源费征收制度 的问题也主要集中在水利工程方面，以下分别对省际边界河流 上水利工程、跨省界水利工程、跨行政区域调水、水利工程供水 等取水的水资源费征收问题进行探讨。 （１）省际边界河流上水利工程的水资源费征收。省际边界 河流水资源的使用权，应该属于边界两省；边界河流上的水利工 程取水口横跨两省，按照现行规定两省都有征收水资源费的权 利。然而两省共同征收不仅违背了便民高效原则，增加了征收 与监管成本，也有损政策的严肃性与权威性。建议由工程单位 注册所在地征收，因为取水许可证的监督管理中包含了企业法 人变更等内容，由注册所在地征收监管便于收集这方面的信息。 由于水资源费的征收标准由各省自行制定，导致了各省甚 至相邻省份也存在较大差别。例如云南省从江河取水的大、中、 小型水电水资源费征收标准分别为１．０，０．７、０．４分／（ｋＷ・ｈ）；四 川省的水电征收标准为０．２５分／（ｋＷ・ｈ）。对于界河水资源费的 征收标准建议国家根据边界两省的标准另行制定。在制定前， 暂按注册所在地的标准执行。 任何一省的开发都利用了边界另外一省的水资源，并使得 另外一省丧失了相应的机会，为了公平起见，边界两省都应拥有 水资源费的使用权。两省的分配比例可依照集水面积的比例或 简化为平均分配。流域机构在审批这类取水之前就应该要求或 组织边界双方就水资源费征收的有关事宜签署协议。征收方除 了留存必要的成本之外（建议不超过５％），其余都应上缴到中 央，由中央根据中央与地方分配比例和两省协商分配比例分别 返还到边界两省。 （２）跨省界水利工程的水资源费征收。一座水电工程不只 是大坝，还包括它的水库，它利用的是水头资源。大坝位置的确 定是从整条河流水能资源的有效利用考虑的。一旦确定，水能 资源的利用都集中到了坝址，库区实际上牺牲了对水能资源的 使用权。因此，跨省的水利工程，仅仅由取水口所在地即大坝所 在地征收使用水资源费有失公平。笔者同样认为不应由两省共 同征收，建议仍由取水口所在地（即大坝所在地）征收，但取水Ｅｌ 与库区所在地都应拥水资源费的使用权。 关于两省的分配比例目前存在两种观点：①按照淹没比例 分配；②按照水能比例分配。前者的理由是工程造成的淹没损 失应给予补偿。笔者认为工程建设不仅造成了淹没损失，对下 游河道同样存在冲刷等不利影响，而且修建造成的淹没损失在 移民补偿中已经考虑。重要的是水资源费的性质是由于使用权 与所有权的分离，使得资源使用者获得资源使用权必须付出的 代价，即有偿使用…，与影响补偿是有区别的，体现的是资源所 有权与资源本身的价值。因此按照水能比例分配是比较合理 的。 在目前国家没有出台这类取水的水资源费征收标准前，建 （下转第１１８页Ｊ 维普资讯 http://www.cqvip.com １１８ 人 民 长 江 ２００７盔 ｌ １３ Ｊ Ｂａｌｌｌｅ，Ｂ．Ｚｕ．Ｍｉｔｓｃｈｅｒｌｉｃｈｓ Ｃｉｅｓｅｔｚ ｄｅｒ ｐｈｙｓｉｏｌｏｇｉｓｃｈｅ Ｂｅｚｉｅｈｕｎｇｅｎ． Ｌａｎｄｗｉｒｔｓｃｈ．Ｊａｈｒｂ，ｌ９１７，（５１）：３６３～３８５． Ｊ ｒｇｅｍｅｎ Ｓ Ｅ ｅｔ ａ１．Ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ ｏｆ ｅｃｏｌｏ￣ｃａｌ ｍｏｄｅｌｉｎｇ ｎ ｉｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｌａ ｍａｎａｇｅｒｒ￣ｎｔ．ｐａｒｔ Ａ，Ａｍｓｔｅｒｄａｍ，Ｏｘｆｏｒｄ．Ｎｅｗ Ｙｏｒｋ．１９８３． １１４ Ｊ Ｄｅ Ｇｒｏｏｔ，Ｗ．Ｔ．Ｍｏｄｅｌｌｉｎｇ ｔｈｅ ｍｕｌｔｉｐｌｅ ｎｕｔｒｉｅｎｔ ｌｉｍｉｔａｔｉｏｎ ｏｆ ａｌ＃ ｇｒｏｗｔｈ．Ｅｃｏ１．Ｍｏｄｅｌ，１９８３，（１８）：９９～１１９． １ １５ｊ Ｔ．Ｉ￣ｇｅｖｉｃ，Ａ．Ｃｒｕｚａｄｏ．Ａ ｍｏｄｅｌ ｏｆ ｐｈｙｔｏｐｌａｎｋｔｎ ｏｇｒｏｗｔｈ ｏｎ ｍｕｌｔｉｐｌｅ ｎｕ－ ｔｒｉｅｎｔｓ ｂａｓｅｄ ｏｎ ｔｈｅ Ｍｉｃｈａｅｌｉｓ—Ｍｅｎｔｅｎ—Ｍｏｎｏｄ ｕｐｔａｋｅ，Ｄｒｏｏｐ’ｓ ｇｒｏｗｔｈ ａｎｄ Ｌｉｅｂｉｇ’ｓ ｌａｗ．Ｍａｓａｋｉ Ｓａｇｅｈａｓｈｉ，Ａｋｉｙｏｓｈｉ Ｓａｋｏｄａ ｎｄ Ｍｏｔａｏｙｕｋｉ Ｓｕｚｕｋｉ．Ａ ｍａｔｈｅｍａｔｉｃａｌ ｍｏｄｅｌ ｏｆ ａ ｓｈａｌｌｏｗ ｎｄ Ｅｕｔａｒｏｐｈｉｃ Ｌａｋｅ（Ｔｈｅ Ｋｅｓｚｔｈｅｌｙ Ｂａｓｉｎ，Ｌａｋｅ Ｂａｌａ． ｔｏｎ）ａｎｄ ｓｉｍｕｌａｔｉｏｎ ｏｆ ｒｅｓｔｏｒａｔｉｖｅｍａｎｉｐｕｌａｔｉｏｎｓ．ＷａｔｅｒＲｅｓｅａｒｃｈｅｓ，２００１， ３５（７）：１６７５～１６８６． Ｅｃｏｌｏｇｉｃａｌ Ｍｏｄｅｌｌｉｎｇ，１９９７，（９９）：１９～３１． 张永泽，刘玉生，郑丙辉．Ｅｘｅｒｇｙ在湖泊生态系统建模中的应用．湖 泊科学，１９９７，９（３）：７５～８１． １１６Ｊ Ｖｉｎｃｅｎｚｏ Ｂｏｔｔｅ，Ａｎｔｈｏｎｙ Ｋａｙ．Ａ ｎｕｍｅｒｉｃａｌ ｓｔｕｄｙ ｏｆ ｐｌａｎｋｔｏｎ ｐｏｐｕｌａｔｉｏｎ ｄｙｎａｍｉｃｓ ｉｎ ａ ｄｅｅｐ ｌａｋｅ ｄｕｒｉｎｇ ｔｈｅ ｐａｓｓａｇｅ ｏｆ ｔｈｅ Ｓｐｒｉｎｇ ｔｈｅｒｍａｌ ｂａｒ． 饶群，芮孝芳．完全混合系统总磷随机模型研究．水科学进展， ２ＯＯ２，１３（１）：２１～２．５． Ｈａｎｙ Ｈａｓｓａｎ，Ｋｅｉｓｕｋｅ Ｈａｎａｋｉ，Ｔｏｍｏｎｏｒｉ Ｍａｔｓｕｏ．Ａ ｍｏｄｅｌｉｇ ｎｐｐｒａｏａｃｈ ｔｏ ｓｉｍｕｌａｔｅ ｉｍｐａｃｔ ｏｆ ｃｌｉｍａｔｅ ｃｈａｎｇｅ ｉｎ ｌｋｅ ｗａｔｅｒａ ｑ，￣ｉｔｙ ｐｈｙｔｏｐｌａｎｋｔｎ ｏＪｏｕｍａｌ ｏｆ Ｍａｒｉｎｅ Ｓｙｓｔｅｍｓ，２０００，（２６）：３６７～３８６． １１７ｊ Ｊｉｎｇｊｉｅ Ｚｈａｎｇ，Ｓｖｅｎ Ｅｒｉｋ Ｊ 唱ｅｎｓｅｎ，Ｃａｎ Ｏｚａｎ Ｔａｎ，Ｍｅｒｙｅｍ Ｂｅｋｌｉｏ— ｕ．Ａ ｓｔｒｕｃｔｕｒａｌｌｙ ｄｙｎａｍｉｃ ｍｏｄｅｌｌｉｎｇ—Ｌａｋｅ Ｍｏｇａｎ，Ｔｕｒｋｅｙ ａｓ ａ ｃａｓｅ ｓｔｕｄｙ．Ｅｃｏｌ￣ｃａｌ Ｍｏｄｅｌｌｉｎｇ，２００３，（１６４）：１０３～１２０． １ １８ Ｊ Ｏｌｌｉ Ｍａｌｖｅ，ｎａｌｋｏ Ｉ＆ｌｉｎｅ，Ｈｅｉｋｋｉ Ｈａａｒｉｏ，Ｔｅｉｊａ Ｋｉｒｋｋａｌａ，Ｊｏｕｋｏ Ｓａｒｖａｌａ． ｇｒｏｗｔｈ ｒａｔｅ ａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ．Ｗａｔ．Ｓｃｉ．Ｔｅｃｈ，１９９８，３７（２）：１７７～１８５． Ｊ．Ｍ．Ｍａｌｍａｅｕｓ，Ｔ．Ｂｌｅｎｃｋｎｅｒ，Ｈ．Ｍａｒｋｅｎｓｔｅｎ，Ｉ．Ｐｅｍｓｏｎ．Ｌａｋｅ ｐｈｏｓｐｈｏｒｕｓ ｄｙ ｃｓ ａｎｄ ｃｌｉｍａｔｅ ｗａｒｍｉｎｇ：Ａ ｍｅｃｈａｎｉｓｔｉｃ ｍｏｄｅｌ ａｐ－ Ｂａｙｅｓｉａｎ ｍｏｄｅｌｌｉｎｇ ｏｆ ａｌｇａｌ ｍａｓｓ ｏｃｅｕｌＴ￣ｎｃｅｓ ｄｕｒｉｎｇ ａｄａｐｔｉｖｅ ＭＣＭＣ ｍｅｔｈｏｄｓ ｗｉｈ ａｌｔｋｅｗａｔａｅｒ ｑｕａｌｉｔｙｍｏｄｅ１．ＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｌＭｏａｄｅｌｌｉｎｇ＆Ｓｏｆｔ－ ｗａｒｅ，２ＯＯ６． ｐｒｏａｃｈ．ＥｃｏｌｏｓｉｃａｌＭｏｄｅｌｌｉｎｇ，２０Ｏ６，（１９０）：ｌ～ｌ４． Ｆｕ—Ｌｉｕ Ｘｕ，Ｚｈｅｎ—Ｙａｎ ａ０，Ｗｅｉ ａＩｌ，Ｓｈａｎ—Ｓｈａｎ ａ０，Ｒ．Ｗ． １ １９Ｊ Ｃｈｅｎ Ｃ Ｗ，Ｏｒｌｏｂ Ｇ Ｔ．Ｅｃｏｌｏｇｉｃ ｓｉｍ￣ａｔｉｎ ｆｏｏｒ ａｑｕａｔｉｃ ｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｓ，ｉｎ： Ｐａｔｔｅｎ ＢＣ，ｅｄ．Ｓｙｓｔｅｍ ａｎａｌｙｓｉｓ ａｎｄ ｓｉｍｕｌａｔｉｏｎ ｉｎ ｅｃｏｌｏｇｙ．Ｖｏ１．Ｉｌ１．Ｎｅｗ ［ ［ Ｉ ［ｒ【 【Ｄａｗｓｏｎ，Ｓｈｕ Ｔａｏ．Ａｎ ｅｃｏｓｙｓｔｅｍ ｈｅａｌｈ ｉｔｎｄｅｘ ｍｅｔｈｄｏｌｏｏｇｙ（ＥＨＩＭ）ｆ０ｒ ｌｋｅ ｅｅｏｓｙ￣ｅｍ ａｈｅａｌｈ ８ｅｓｔ Ｉ ｔ．Ｅｃｏｌｏ￣ｃａｌ Ｍｏｄｅｌｌｉｇ，２００５，（１８８）：３２７ ｎ ～拍 １２０Ｊ Ａｒｎｏｌｄ ＧＷ，Ｗｉｔ ＣＴ．ＣｒｉｔｉｃａｌＥｖａｌｕａｔｉｎ 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资源费的征收部门为调水工程取水口位置所在地，即调出区，水 资源费征收标准即为调出区的标准。后者情况比较复杂，调出 的水没有明确的取用水户，调入区的取用水户从河道里取用的 是当地水与调入水的混合体，无法分清多少是外来水。因此只 能如《条例》规定“由调入区的取用水的单位和个人，根据所在地 水资源费征收标准和实际取水量缴纳水资源费”。但是，为了体 现调出区的水权、弥补对调出区造成的不利影响，以及督促调入 时，应加强水权、水资源价值等理论的研究，对法规中不合理、不 协调的问题进行深入探讨，为建立起完善的水资源费征收制度， 提供理论依据与技术支撑。 区节约用水，国家应从调入区上缴到中央的水资源费中，返还一 部分到调出区。 参考文献： ［１］王霰．我国水资源费征收制度研究．南京：河海大学出版社，．２ＯＯ４． ［２］ 张穹，周英、取水许可和水资源费征收管理条例释义．北京：中国水 利水电出版社．２０Ｏ６． （４）水利工程供水的水资源费征收。涉及到水利工程供水 的取水，笔者认为既可以单独办理取水许可证，亦可由供水单位 统一办理一个取水许可证，两者均需与供水单位签订供水协议， 但前者需自行交纳水资源费，后者由供水单位统一交纳水资源 （编辑：常汉生）
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