个人所得税应纳税额计算汇总表

应税项目 税率 费用扣除 （1）每月收入减除费用3500元； （2）每月收入附加扣除1300元； 1．工资、薪金所得（按月计算） 超额累进税率 3%～45% （共7级） ①在境内外商投资企业或外国企业中工作外籍人员； ②在境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家； ③在境内有住所而在境外任职或者受雇的个人； ④华侨和香港、澳门、台湾同胞。 2．个体工商户的生产、经营所得（按年计算） 3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得（按年计算） 超额累进税率 5%～35% （共5级） 同2， 超额累进税率 5%～35%（共5级） 比例税率，税率为20%，一次取4．劳务报酬所得（按每次收入计算） 得所得额超过2万元至5万的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分加征十成。 （1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元； （2）4000元以上的，减去20%的费用 应纳税所得额=年度收入－必要的费用=年度收入－上应纳税所得额=年度收入－成本－费用－损失 （全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算扣除数 （每月收入额－3500元或者4800元）×适用税率－速算扣除数 应纳税额 （年度收入－上交费用－每月必要费交费用－每月必要费用合计（承包或承租月数×3500） 用合计）×适用税率－速算扣除数 （1）（每月收入额－800）×20% （2）每月收入额×（1－20%）×20% （3）每次应纳税所得额超过20000元者，公式为：每月收入额×（1－20%）×适用税率－速算扣除数 （1）（每月收入额－800）×20%×（15．稿酬所得（按每次收入计算） 比例税率，税率为20%，按应纳税额减征30% （1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元； （2）4000元以上的，减去20%的费用 －30%） （2）每月收入额×（1－20%）×20%×（1－30%） 6．特许权使用费所得（按次计算） 7．财产租赁所得（按次计算） 8．财产转让所得（按次计算） 9．利息、股息、红利所得（按次计算） 10．偶然所得，其他所得（按次计算）

比例税率，税率为20% （1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元； （2）4000元以上的，减去20%的费用 （1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元； （2）4000元以上的，减去20% 应纳税所得额=转让财产收入－财产原值－合理费用 （1）（每月收入额－800）×20% （2）每月收入额×（1－20%）×20% （1）（每月收入额－800）×20% （2）每月收入额×（1－20%）×20% （收入总额－财产原值－合理费用）×20% 每次收入额×20% 比例税率，税率为20% 比例税率，税率为20% 比例税率，税率为20% 不扣除费用 比例税率，税率为20% 不扣除费用 每次收入额×20%