资金使用管理制度范本

资本使用管理制度范本

第一章 总则

第一条为增强资本内部控制和管理， 增强对公司资本使用的监察和管理， 加速资本的循环和周转，提升资本使用效率，合理安排资本流向，保证资本安全，特拟订本制度。

第二条 本制度所称资本管理 , 是指公司的资本流入、流出等全过程的控制。 第三条 本制度合用于公司的资本管理和核算。 第四条 公司严格执行进出两条线资本管理制度。

第五条 本制度所称资本包含投资资本、融资资本和运营资本。平时花费由总经理办公会受权财务部另行拟订管理方法及报销制度。

( 一) 投资资本指对外风险投资和非风险投资、固定财产投资等资本支出。

( 二) 融资资本指公司为了填补经营过程中的资本缺额，向金融机构或其余法律赞同的主体借入的资本。

( 三) 运营资本指流动财产减去流动欠债后的余额，主要表现为钱币资本、有价证券、应收款项、存货等。

第二章 机构设置及职责

第六条 公司推行总经理及总经理办公会领导下的分级受权管理系统，各部门依据制度规定的受权及职责，执行资本管理权责。

第七条 财务部是公司资本核算的归口管理部门。 第三章 估算的管理

第依据公司全面估算管理的要求， 公司于每年关依据公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资本估算， 公司应依据自己的实质状况做好本单位资本估算，公司的资本估算应与公司的整体资本估算保持一致。 第九条 为提升公司经营效益，公司除应按年度编制资本估算外，还应逐月编列资本估算表上报总经理，由公司兼顾计划使用。

第十条 资本估算的编制及审批

( 一) 每年关，各部门须依据资本估算和生产经营状况， 编制下年度的 《年度资本估算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。

( 二) 每个月底，财务部须依据资本估算和生产经营状况， 编制下个月的 《月度资本估算计划》，并于月底一天报送总经理审批 ;

( 三) 财务部依据生产经营计划及财务估算， 本着“量力而行， 进出均衡”的原则，联合实质回款状况， 依据资本支出的用途， 审批各部门年度及月度可使用资本的额度。

( 四) 关于投资类或生产经营类的资本支出， 先审查业务的内容能否在投资计划或生产经营计划的范围内， 再由公司财务部依据公司资本状况审批可使用资本额度。

( 五) 在实质对外付款时，将参照本月的实质资本状况，批复用款。

第四章 资本收入的管理

第十一条 资本收入分为经营活动的资本收入、投资活动产生的资本收入，以及筹资活动产生的资本收入三类。

第十二条 经营活动资本收入的管理

( 一) 各单位所有经营活动的资本收入都应足额存入银行账户。

( 二) 各单位财务部门负责监察本单位经营活动资本收入的入账状况。

( 三) 运营资本的使用，经业务部门负责人审查署名，报总经理和审查署名赞同后方可付款。

( 四) 财务部对公司单位建立的银行账户开设网上银行查问功能，对银行账户资本收入、支出状况进行监控，财务部门每个月一定上报资本进出月报。

( 五) 关系公司之间的内部资本划拨，由财务部门负责人、财务负责人审查署名，报总经理和署名赞同后方可付款。

第十三条 融资活动的资本收入的管理

( 一) 公司融资事项，由财务部编制财务资本计划需求，董事会审查赞同后执行。

( 二) 总经理办公会在受权范围内，对公司财产抵押、流动资本贷款等事项做出决策。

( 三) 公司决策经过的整体授信范围内的流动资本贷款，由总经理办公会审

批。

( 四) 由董事会受权总经理签订在年度流动资本计划内的短期流动资本贷款协议。

第十四条 投资活动的资本收入的管理

( 一) 公司在一年内购置重要财产超出公司近来一期经审计总财产 30%以上的事项需由总经理办公会经过，报股东会审批。

( 二) 公司占公司近来经审计净财产值 20%(含 ) 至总财产 30%(含) 之间的投资事项，由总经理办公会经过，而后报股东会审批。

( 三) 公司董事会审议定定公司近来经审计净财产值

20%以下的投资事项。

( 四) 成立投资项目责任制，关于投资失误或资本没法回收的项目投资责任人要肩负有关的责任。

( 五) 财务部负责公司对外投资项目资本收入管理，要依据投资合同及年关决算状况，正确计算投资利润，敦促投资利润准时回收。

( 六) 财务部负责监察投资活动。要合理安排、监察资本实时入账，保证资本流动不影响各单位正常生产经营。

第五章 资本支出的管理

第十五条 公司资本支出审批权限分为：

( 一) 审批：主管领导、资本使用部门负责人及财务部门负责人对该资本开销的合理性和必需性进行审批。

( 二) 审查：财务人员对已审批的支付款项从单据和数目上加以赞同并存案，审查经济事项的审批能否切合流程的规定， 各级审批人能否切合审批权限， 经办人员能否在受权范围内办理业务。

( 三) 赞同：公司总经理、联合公司实质，依据该资本开销的合理性和必需性予以署名赞同或拒签。

第十六条 资本支付审批的基本程序：

见附件 1。

第十七条 财务部负责整公司的资本进出状况，指导资本调拨计划。

第十 公司资本调拨计划经总经理办公会审批后， 各部门一定严格执行。

第十九条资本支出采纳事先、 事中和过后三层次的管理系统： 事先控制主要经过年度资本计划的审批程序控制， 事中控制主要经过财务人员对公司经营活动进行评论和审批，过后监察主要经过按期的财务剖析和各样内外面审计达成。

第二十条 公司应该依据规定的程序办理钱币资本支付业务。

( 一) 支付申请：公司有关部门或个人用款时，应该提早向审批人提交钱币资本支付申请，注明款项的用途、金额、估算、支付方式等内容，并附有效经济合同或有关证明。

( 二) 支付审批：审批人依据其职责、 权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不切合规定的钱币资本支付申请，审批人应该拒绝赞同。

( 三) 支付复核：复核人应该对赞同后的钱币资本支付申请进行复核，复核

钱币资本支付申请的赞同范围、 权限、程序能否正确，手续及有关单证能否齐全，金额计算能否正确，支付方式、支付单位能否稳当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

( 四) 办理支付：出纳人员应该依据复核无误的支付申请，按规定办理钱币资本支付手续，实时登记现金和银行存款日志账。

第二十一条 财务部付款时，应该要求收款人供给与该款项有关的手续，主要包含以下资料：

( 一) 已经签订的合同 ;

( 二) 支付工程进度款的，应该供给监理公司认同的进度证明，工程管理公

司对监理公司认同的工程进度及工程量进行现场审查的书面资料 ; ( 三) 经济合同中对结算有明确规定的，按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额 80%的，再付款时应该供给工程完工结算书 ;

( 四) 完工一次性付款的，应该办理结算手续后才能支付工程款

;

( 五) 付款三次以上的，应该要求对方单位供给对账单

;

;

( 六) 设施、资料、办公用品等采买类付款，应该供给查收单和入库单

( 七) 在付款审批表中有权署名人已署名

;

;

( 八) 收款单位应该供给相应行业的正规

( 九) 收款单位与合同单位不一致时，应该要求合同单位向我单位供给付款受权拜托书 ;

( 十) 特别状况的，还应该要求对方单位供给完税证明

;

( 十一 ) 合同执行过程中存在争议事项的，应该有同对方单位达成的增补协

议 ;

( 十二 ) 其余可以证明该项付款真切、正确或债权债务关系清晰的原始证明或许法律文件。

第二十二条 公司关系方的资本来往按期报告制度。

第二十三条财务部应依据自己实质状况拟订明确的资本支付审批权限和程

序，各项资本的支付一定严格按规定权限和程序审批。 关于未经规定程序审批或超越权限审批的款项， 出纳人员不得支付资本， 其余财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交有关证明资料。

第二十四条 资本支出审批的其余特别要求

( 一) 资本支出 ( ) 万元或以上，由总经理办公会议论支付

;

;

;

( 二) 资本支出 ( ) 万元或以上重要资本，上报公司公司审批

( 三) 设计花费付款，应该要求供给有关部门设计会审认同的书面资料

( 四) 工程进度付款，应该要求供给工程管理公司签订的工程进度证明，进度款付到 80%时应该进行结算。同时供给工程管理公司进度款审查建议、施工单 位进度报告、质量认证书、监理单位审查建议。结算付款应该供给结算书 ;

( 五) 甲方供料付款，应该供给查收单、合同、以及定标建议等资料

;

( 六) 采买部采买物质的付款，应该供给经过招招标程序签订的合同和工作成就查收报告 ;

( 七) 办公用品的付款，应该供给总经理赞同的办公用品计划

;

( 八) 其余特别花费付款，应该供给总经理赞同的一次性购置计划。

第六章 资本监控管理

第二十五条 财务部以资本的安全性、效益性、流动性为中心，按期展开以下资本检查和管理工作。

( 一) 经过网上银行查问系统，监控部下单位资本进出状况。

( 二) 按期 ( 月度 ) 检查部下单位的现金库存状况。

( 三) 按期 ( 月度 ) 检查部下单位的结算状况。

( 四) 检查部下单位银行存款的对账工作。

( 五) 按期对部下单位汇出的大额款项进行追踪检查或抽查。

( 六) 各单位财务部门应严格财务印章管理，严格依据上述资本支出审批权限与程序监察各项资本支出的执行。

( 七) 不得坐支、套取现金，做到专款专用。

( 八) 职工借钱如未在规准时间内报销还款，须缴纳滞纳金或直接从薪资中进行扣除。

第二十六条 财务部报送资现金流入、流出状况，银行存款、结算业务统计

表。

第二十七条 严格依据《支付结算方法》等国家有关规定，增强银行账户的管理，严格依据规定开立账户，办理存款、取款和结算。

第二十禁止签发没有资本保证的单据或远期支票，套取银行信誉 ; 禁止

签发、获得和转让没有真切交易和债权债务的单据，套取银行和别人资本 ; 禁止无理拒绝付款，随意占用别人资本 ; 禁止违犯规定开立和使用银行账户。

第二十九条空白单据由专人保留， 保留单据的人员不得同时保留银行的所有印鉴章。设施查簿，连续记录单据的购置、使用和结存状况，单据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的单据，要所有联次保留，不得撕毁，抛弃。

第三十条 按期和不按期地进行现金清点，保证现金账面余额与实质库存符合。发现不符，实时查明原由，作出办理。

第三十一条设专人按期查对银行账户， 每个月起码查对一次， 编制银行存款余额调理表，使银行存款账面余额与银行对账单一节符合。 如调理不符， 应查明原由，实时办理。

第三十二条 每个月将单据的使用状况与银行对账单有关记录一一查对，做到账证符合，防备空白单据的丢失和被盗用。

第三十三条 按月检查、清理银行账户的开立及使用状况。

第三十四条增强钱币资本进出业务的内部审计。 钱币资本的管理归入公司内部审计的重要内容。 按期审计钱币资本内部控制制度的执行状况， 审计钱币资本的收入、支出的合法性、真切性和合理性，审计钱币资本保留的安全性。

第六章 附则

第三十五条 本方法经总经理办公会审批经过后实行。

第三十六条 本方法由财务部负责解说。

第三十七条 本制度自公布之日起执行。