本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
2.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
3.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。 4.工作底稿是完整的，在它
A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。
5. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：提供独立的评价。
6. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D：在应收帐款部门中，职责分工不明。
7. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
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A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 8. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高
9. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。
B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
10. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b.无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
11. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。 A：仅有I。 B：仅有III。 C：II和III。 D：I，II和III。
12. 制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为
A：没有考虑员工的需求。
B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。 C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
13. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。
C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
14. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是 A：取消内设的访问控制 B：考虑使用访问控制软件
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C：考虑使用实用软件
D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
15. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A：检查用于进行库存实物盘点的指令
B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C：对入库和出库程序完成一份流程图 D：实地观察存货仓库
16. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划；
D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 17. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS系统；
C：电子邮件系统； D：PBX系统；
18. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 19. 下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。
20. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
21. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。 A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅲ。
22. 某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示
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组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV
23. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。
24. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门；
B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
25. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A：检查用于进行库存实物盘点的指令
B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C：对入库和出库程序完成一份流程图 D：实地观察存货仓库
26.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。
27.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。 B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：由董事会决定。
28.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息 A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论 B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员 D：必须立即报告给适当的政府机构。
29.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。
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D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 30. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。 A：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。
31. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 A：负倾斜； B：正倾斜； C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。
32. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高
C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加
33. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括
A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响； B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
34. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 C：分析控制设计与控制结构间的差异。 D：决定控制的成本效益性。
35. 质量控制中最重要的组成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。 B：决定合适的检查时间。
C：确保产品与服务符合设计规格。 D：满足上级管理人员的要求。
36. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性
C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 37. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季
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度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉
38. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不变
D：减少25,000美元
39. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：现金收款/邮寄职员(mail clerk). B：出纳。
C：应收帐款职员。 D：客户服务部。 40. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果 A：没有进行其他测试。
B：测试数据的结果与预期结果相符合。 C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。
D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
41. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 42. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整
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性的最佳状况
C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
43. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
44. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
45. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单
B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 46. 《职业道德守则》中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则；
B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。
47. 以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。 C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；
48. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应
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偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
A：具有组织独立性，但不具有客观性 B：既有组织独立性，又具有客观性 C：没有组织独立性，但具有客观性
D：既没有组织独立性，也没有客观性。
49. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
50. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。
B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C：评估资源利用是否经济、有效; D：复核财务决策过程。
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