《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（1）

　　3、如果⾯临外加的范围，⾸席审计执⾏官应该：　　A、将审计推迟到范围取消后进⾏；

　　B、将范围可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会；　　C、增加对该活动进⾏审计的频率；　　D、为该项⽬分派更多有经验的审计⼈员。

　　4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进⾏的遵循性审计转向管理*要求的某分部审计时，以下哪⼀种情况最不重要？

　　A、该分部⼀年前由外部审计师进⾏过⼀次财务审计；　　B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性；　　C、过去⼀年中该分部费⽤的增长；

　　D、与遵循性审计相关的潜在重⼤违规罚款的可能性。　　5、以下哪⼀项内容最可能被视为内部审计保证服务？

　　A、流程设计服务　　B、协调业务　　C、培训业务　　D、合规性业务　　6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

　　A、内部审计标准　　B、审计业务⼩组　　C、被审计单位　　D、内部审计部门章程　　7、以下哪些内容按开展初步调查的⼯作顺序列举了审计活动？　　Ⅰ、编写详细的审计程序；

　　Ⅱ、确定被审计单位的⽬标、⽬的和标准；

　　Ⅲ、确定有关风险和旨在防⽌相关损失的控制措施；　　Ⅳ、确定相关的审计⽬标。

　　A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ　　B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；　　C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ　　D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　8、作为决策过程的⼀部分，在筛选替代的解决⽅案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的平衡。当选择的⾏动⽅案符合最⼩并能解决问题时，管理者可对外说是：　　A、令⼈满意的　　B、化的　　C、最理想的　　D、限度的

　　9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核⽬标的描述：　　A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务⽬标；　　B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

　　C、为组织的⽬标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；　　D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

　　10、在⼀家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

　　A、因有意成为违法活动的⼀员⽽违法了道德规范；　　B、因没有保护⼀般公众的福利⽽违反了道德规范；　　C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；　　D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。　　11、以下哪⼀项表明市场部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供应商⽀付的较⼤数额货款没有⽂件记录；

　　B、经理的⽣活⽔平似乎超过了⼀个市场部经理薪⾦所能维持的范围；　　C、为了⿎励创新，管理层创造了⼀个“相当宽松”的控制环境；　　D、以上三项都选。

　　12、以下各种情况下不适合采⽤标准内部审计⽅案的是：　　A、经营环境⽐较稳定，变动极少；　　B、经营环境复杂多变；　　C、在多个地⽅进⾏类似经营；　　D、在同⼀个地点将进⾏后续存货审计。

　　13、⾸席审计执⾏官被任命参加这⼀评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙⼈邀请⾸席审计执⾏官⼀起到其私⼈狩猎场打猎⼀周。该⾸席审计执⾏官应当：　　A、接受，理由是他们双⽅的有关条⽂均允许；　　B、拒绝，鉴于双⽅的利益冲突；　　C、只要不占⽤⼯作时间就可以接受；

　　D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

　　14、在审计中，内部审计师发现⼀位受重⽤的雇员⼀直在申请与本公司基本业务⽆关的新发明的专利权。公司对与基本业务⽆关的发明申请专利没有专门的规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的⾏为的决定：　　A、违反了内部审计师协会的职业道德规范；　　B、违反了标准中有关报告的规定；

　　C、是合理的，因为部门经理已经知道了情况，⽽且该⾏为没有违反公司；

　　D、A和B。

　　15、内部审计师要确定由终端⽤户及局域（LAN）上的其他共享⽤户开发的应⽤系统的⽂档记录是否遵守公司时，最适当的审计程序是：

　　A、向终端⽤户发放调查问卷以确定他们已经进⾏开发的局域终端⽤户应⽤程序的情况；　　B、向终端⽤户发放调查问卷以测试他们对应⽤程序⽂档知识的掌握程度；

　　C、随机抽取⼀组终端⽤户，检查他们计算机中储存的所有应⽤程序是否都与公司的相符；　　D、随机抽取⼀组储存在服务器中的终端⽤户应⽤程序，检查这些应⽤程序是否与公司的相符。

　　16、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进⾏审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

　　A、接受该指派，但避免在现场⼯作中与会计部主任接触；　　B、接受该指派，但应在审计报告中披露这⼀关系；　　C、将潜在的利益冲突通知供应商；　　D、将潜在的利益冲突通知⾸席审计执⾏官。

　　17、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计⽬标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：　　A、账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重⼤影响的误报的风险；　　B、事件或⾏为对被审计的经济活动产⽣不利影响的概率；　　C、没有遵守组织、计划和程序或没有遵循相关法律法规；　　D、未完成经营活动的既定⽬标。

　　18、某经理建议将⼀套控制危险材料在不同⼯地之间运输的控制系统和检查清单扩展到⽤于材料在同⼀⼯地内的移动。由于⼯地内现场主管在这⽅⾯通常没有发⽣问题，因⽽不⽀持这⼀做法。这种状况意味着：　　A、只有⼀个控制强点　　　　　　　　B、只有⼀个控制弱点

　　C、有⼀个控制强点和⼀个控制弱点　　D、既没有控制强点也没有控制弱点

　　19、某⼤型零售公司新上任的⾸席审计执⾏官对审计活动中对商店⼴泛使⽤符合性测试表⽰质疑，他声称这个⽅法不符合重要性原则。下列陈述中哪⼀条是对这位⾸席审计执⾏官的说法最合理的反应？　　I、重要性不仅与每⼀商店的规模⼤⼩有关，也与影响整个组织的控制结构有关；　　II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的；

　　III、确保公司控制结构中重要的⾦额都受到检查的⽅法是全⾯审计所有商店。　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有I和II 　　D、I、II和III都对

　　20、内部审计师对公司各项计算机应⽤程序的访问安全控制进⾏审查。他发现每项应⽤中都编制了访问控制程序，那么应向管理*提出的的建议是：

　　A、取消内设的访问控制　　B、考虑使⽤访问控制软件

　　C、考虑使⽤实⽤软件　　　D、将内设访问控制的使⽤扩展到新的应⽤程序中　　21、下列哪项描述了控制弱点？

　　A、除⾮被采购主管⼈为指使，采购程序设计完好、执⾏有效；　　B、预先编号的空⽩采购订单在采购部门中保存；

　　C、$500⾄$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名⽀票签发者的批准；　　D、采购代理投资于公开交易的信托基⾦，此信托基⾦的投资组合中包括该公司⼀个供应商的股票。　　22、在对与销售合同和相关佣⾦有关的风险进⾏评估时，以下哪⼀种因素最有可能导致扩⼤审计范围？　　A、产品销售增加，佣⾦增加；　　B、销售退回增加，佣⾦增加；　　C、销售佣⾦减少，产品销售减少；　　D、销售退回减少，产品销售增加。

　　23、⽀出循环的具体审计⽬标之⼀就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这⼀⽬标属于以下哪个基本⽬标？

　　Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性　Ⅱ、遵循法律、法规和合同　Ⅲ、运营的效益和效率　Ⅳ、资产的保护　　A、仅有Ⅰ和Ⅱ　　B、仅有Ⅰ和Ⅳ　　C、仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　24、内部审计师想对计算机程序更改控制进⾏测试。下列审计步骤要证实的特定⽬标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使⽤⾃动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显⽰出上⼀次程序变动的⽇期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述⽬标的审计程序是：　　A、使⽤通⽤审计软件随机抽取当前应⽤的样本，从这些样本追踪⾄程序更改批准表；　　B、对所有程序更改申请进⾏抽样，从这些申请追查⾄适当的批准和程序库中的更改；

　　C、使⽤通⽤审计软件⽐较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，⽐较并确认差异，选取差异样本进⼀步调查；

　　D、获取过去六个⽉中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查⾄程序更改批准表。

　　25、⼀⼤型组织对独⽴单机应⽤进⾏综合⽤户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是：

　　A、对⽤户控制实施测试；

　　B、对输⼊关键应⽤的数据实施编辑测试；　　C、对软件许可程序实施综合测试；　　D、对执⾏程序的逻辑实施实质性测试。

　　26、在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前中重复付款进⾏调整，这可能表明：

　　A、有必要进⾏额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进⾏重复付款的可能性；　　B、有可能对多付的款项没有记录相应的负债；

　　C、验收部门⽤以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全；

　　D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具相互关联，因此，不需要再进⾏审计。

　　27、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：

　　A、向所有与该公司有过往来的银⾏函证有关未到期票据的信息；

　　B、使⽤公司的应付票据清单编制⼀份未到期票据⽬录，然后追查⾄总账和公布的财务报表；　　C、将上⼀年列⽰在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相⽐较，并调节差异；　　D、分析利息费⽤和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列⽰的票据的利息。　　28、下列哪项审计程序提供的证据与证实⼯薪都⽀付给了真实的雇员最不相关：　　A、将使⽤的⼯时卡⽚与在职雇员相核对；

　　B、审查注销⽀票背书的正确性并与⼈员记录相⽐较；　　C、证实付款批准职责与录⽤/解雇职责是否分离；

　　D、通过将未到期⽀票追查⾄⼯薪登记薄来测试⼯薪账户的银⾏余额调节。　　29、在对可疑的舞弊性销售进⾏测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？　　A、将发运货单与出库数、开票数和销售⽇记账进⾏追踪核对；　　B、通过⽐较⼀定时期的销售额和⽑利来对销售业务实施分析性测试；　　C、对注销和销货退回进⾏分析，并⽐较过去⼏年的⾦额；　　D、向客户函证销售业务并对没有答复的进⾏调查。

　　30、⾸席审计执⾏官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作在职业上是道德的：

　　A、⾸席审计执⾏官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执⾏官的亲戚）有时间将“有些事情进⾏整理”；　　B、为节约公司资源，⾸席审计执⾏官以所有助理⼈员都是新⼈，不会从培训中受益为由，取消了所有助理⼈员未来2年的培训；

　　C、为节约公司资源，⾸席审计执⾏官了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发⽣主要的⼈事变动；　　D、⾸席审计执⾏官拒绝向作为业主之⼀的⽗亲提供有关公司的经营信息。

　　31、公司新近任命原经营经理出任⾸席审计执⾏官。新任的审计执⾏官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的⼯作是严格按照审计执⾏官的要求开展的，⽽⾮IIA的标准。4名助理内部审计⼈员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计⼈员的⾏动⽅案是：

　　A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；　　B、应遵守内部审计专业实务标准；

　　C、必须尊重组织的法律地位和道德⽬标，可忽视内部审计专业实务标准；　　D、必须辞去他们的⼯作以避免不恰当的活动。　　32、当前的内部审计专业实务标准的⼀个⽬标是：　　A、⿎励内部审计的专业化；

　　B、建⽴内部审计活动的独⽴性，强调内部审计的客观性；　　C、⿎励外部审计师更多的采⽤内部审计师的⼯作；　　D、为考评内部审计⼯作确⽴基础（建⽴依据）。

　　33、内部审计师计划对质量保证⼯作的有效性进⾏审计，由于该⼯作涉及商品的验收、投⼊⽣产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，⽽是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的反应是：　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；　　B、鉴于质量保证是⼀项新⼯作，让管理层作为协调⼈批准业务范围的确定；

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证⼯作是否与经批准、已设⽴的标准⼀致；　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终⽌。　　34、在审计某公司的应付账款时，不适合应⽤个⼈电脑的情况是：　　A、加总明细账⾦额，并将总额与总账⾦额相⽐较；　　B、为应付账款周期中所应⽤的信息系统制作流程图；

　　C、将已⽀付货款的卖主名字与得到授权的主⽂件相⽐较，并将卖主地址进⾏⽐较，确定是否存在重复；　　D、将所有价格与授权价格清单进⾏⽐较，根据⽐较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。　　35、内部审计师可以提供能够增值且改进组织经营的咨询服务。这些服务的开展：　　A、会损害内部审计师的客观性，将审计师卷⼊相同业务客户的确认服务；　　B、会排除确认服务从咨询业务中产⽣的可能；　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持⼀致；　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　36、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

　　A、⼀个与主要客户相连结的新的电⼦数据交换程序运⾏之前，内部审计师对其进⾏检查；　　B、前任采购助理调⼊内部审计部门4个⽉后，对采购业务的内部控制进⾏检查；

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理⼯资和雇员津贴的合同；　　D、编制⼯资单的会计职员，协助内部审计师确认⼩型电动机的实际库存量。

　　37、分部经理认为近期⽑利的增长是由于⽣产经营效率的提⾼，以下各项审计程序中与这⼀结论最相关的是：　　A、对存货进⾏实物盘点；

　　B、抽取产品样本，将当年单位成本与上⼀年的相⽐较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异；　　C、对设备进⾏盘点以确定是否有重⼤变化；

　　D、抽取产品存货样本，将原材料成本追查⾄购⼊价格，以便确定原材料成本记录的准确性。　　38、在对银⾏的投资和贷款活动进⾏审计时，下列程序中应作为初步调查⼀部分的是：　　A、审查⾃上次内部审计以来由和外部审计师实施审计的报告；　　B、与管理*会谈，确认有关投资和贷款活动的变化；　　C、审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动的变动；　　D、以上全对。

　　39、某组织中的所有员⼯都必须选择⼀家⾦融机构并将他们每⽉⼯资存⼊其中。该组织向银⾏发送⼀份电⼦⽂件，其中

包括每个员⼯选择的⾦融机构名称、账号以及应付⼯资⾦额。按账号将此⽂件排序将有助于该组织的内部审计师测试：　　A、⽆效账号　　B、电⼦⽂件的准确性和完整性　　C、虚构的员⼯　　D、多余的⼯资⽀付　　40、在对⼀项舞弊调查编制内部审计⼯作底稿时，以下陈述正确的是：　　I、所有的指控证据都应包括在⼯作底稿中；

　　II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据；　　III、如果与舞弊嫌疑⼈进⾏了会谈，那么⼯作底稿中应包括谈话、记录。　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都对

　　41、为了控制审计项⽬计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？　　A、完成了初步调查后⽴即做出；　　B、有证据表明存在缺陷时做出；

　　C、当指派没有经验的审计⼈员进⾏审计时做出；

　　D、当为证明审计发现的可靠性⽽进⾏扩⼤性测试时⽴即做出。　　42、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：　　I、能对组织中紧缺资源进⾏最有效的配置；　　II、是⼀种发现性控制程序；

　　III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每⼀个产品经理的业绩。　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都对　　43、以下不会削弱内部审计师独⽴性的活动是：　　I、为新信息系统的应⽤提供控制标准；

　　II、为运⾏新的计算机应⽤系统编写程序草图，确定建⽴了合适的控制；　　III、在安装之前，复核新的计算机应⽤程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　44、如果内部控制⾮常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥⽤中应被确定为是风险领域的是：　　A、⾼级经理使⽤组织的旅游招待资⾦进⾏很可能是未经批准的活动；　　B、向虚构的供应商购⼊物资；

　　C、资助提供给了可能与有关联的组织或者没有⽤于该组织章程规定的⽬的；　　D、⼯资部门职员增加虚构的员⼯。

　　45、某机构向特定雇员提供信⽤卡以供业务需要。信⽤卡公司提供记录该机构雇员发⽣的所有信⽤卡交易的计算机⽂档。内部审计师打算使⽤通⽤审计软件来抽取相关交易进⾏测试，那么使⽤通⽤审计软件最不容易确认下列哪项？　　A、⼤额交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡⼈的交易　　D、每位持卡⼈使⽤的供应商　　46、以下哪种情形违反了IIA道德规范？

　　A、在⼀起合伙⼈起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息；

　　B、某办公⽤品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进⾏的审计，基于本次审计经验，周末他花费⼏个⼩时为本地⼀家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计；

　　C、⼀位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了⼀次演讲，概括了他为某公司电⼦数据交换系统进⾏审计⽽设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议；

　　D、在⼀次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出⼀种能使该产业发⽣变⾰的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了⽣产经理的建议，多购⼊了该公司股票。

　　47、某慈善组织的审计委员会怀疑它的⼀位⾼级经理可能收受了⼀些⼤额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另⼀个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当⾏为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：　　A、运⽤通⽤审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额；

　　B、抽取过去三年中所有⼤额捐赠者，并对其它捐赠者进⾏统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额；　　C、对现⾦收⼊进⾏发现抽样，并向捐赠者函证⾦额，调查差异；

　　D、运⽤分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相⽐较，如果差异很⼩，对现⾦收⼊进⾏详查并追踪⾄银⾏对账单。

　　48、某组织使⽤电⼦数据交换和联机系统，因⽽其采购订单、验收报告和都没有留下纸张⽂档资料。某内部审计师希望确定是否都是货物已经验收后才按经批准的价格⽀付，那么最适当的审计程序是：　　A、对主要供应商进⾏统计抽样，追踪向特定付款的⾦额；

　　B、运⽤通⽤审计软件来对付款进⾏抽样，核对计算机中储存的采购订单，以及验收报告是否⼀致；　　C、对应付账款进⾏货币单位抽样并向供应商函证⾦额；

　　D、运⽤通⽤审计软件抽查某⼀天的所有收货，追查这些验收报告⾄⽀票的签发。　　49、确保审计⽬标得以实现的最终责任⼈是：

　　A、内部审计师　　B、审计委员会　　C、内部审计主管　　D、⾸席审计执⾏官

　　50、在对采购业务进⾏审查时，内部审计师发现⽬前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提⾼效率，缩短处理时间，控制⽅⾯也⽆明显减弱，此时内部审计师应该：　　A、将未遵守规定程序作为⼀项经营缺陷进⾏报告；　　B、绘制新程序的流程图并加⼊到给管理*的报告中；　　C、报告这⼀变化并建议将程序上的变动⽂件化；　　D、暂停审计程序直到被审计单位将新程序⽂件化。