项目后评估及其实施

来源：星星旅游

项目后评估及其实施孙福全　刘　彦

1　实施项目后评估的目的

111　项目后评估与前评估和审计的差异

项目后评估是在项目执行完成后,对项目目标的完成情况、实施过程、实施效果及影响所进行的系统的、客观、公正的分析。根据评估委托者的需要,后评估的时点可选择在:1)建设期完毕,刚进入投产期;2)到达借款期限;3)计划达到设计生产能力的时间。

项目后评估与前评估的不同之处在于:前评估主要是为项目的立项决策提供可靠的依据;而后评估则主要是为了总结实施的经验教训,以便改善投资决策和管理。由于目的不同,评估的内容、侧重点、指标体系、评估方式都有较大的差异。项目后评估与审计也有所不同。审计主要是检查项目在执行过程中的资金使用情况是否符合法律、法规及有关规定;而后评估则主要是检查项目是否按原计划进行,执行过程中有无大的调整及执行效果如何。虽然后评估有时也涉及到资金使用问题,但它是在资金使用对项目执行情况造成重大影响时才提出来的,并非针对项目执行单位的资金违规问题。112　项目后评估的目的

在项目周期(图1)中,几乎每一个阶段都需要评估。项目的评估体系包括前评估、跟踪评估(含中期评估)和后评估。由于后评估的时点、目的、功能不同于前评估和跟踪评估,所以,它具有不可替代的作用。

从后评估在项目周期中所在的位置来看,后评估具有如下目的:

1)为改善决策和管理服务。后评估具有为管理提供咨询服务的功能。通过后评估,项目管理者可以及时发现项目实施过程中出现的问题,总结经验教训,以改善今后的立项决策和管理。同时,后评估报告中的结论也可作为资源调整和优化配置的依据。因此,后评估结论可能对决策的形成产生重要影响,但评估

前评估

改善立项和前评估

立项

后评估项目完成

实施

跟踪评估不可能代替决策,因为决策是一个复杂的过程,往往

涉及众多因素,例如科技产业、院所改制、单位资

图1项目周期

信情况等。

2)对项目执行单位进行监督。后评估虽然带有事后监督的性质,但它作为项目执行整个过程监督的一个环节,可以对项目执行单位形成外部约束。监督的内容主要包括:项目有无按原计划进行,技术方案有无重大调整,资金使用是否符合规定用途,借款能否按期偿还,是否达到了预期效果,等等。

3)对前评估的检验功能。在项目立项时的前评估中,即使评估人员认为自己保持了客观公正的立场,采用了科学的评估指标和方法,也难免出现评估误差,有时甚至是严重的误差。通过后评估,评估人员在对项目执行情况与前评估报告结论对比和分析的基础上,可以对前评估的32

准确度作出初步的判断,并分析产生误差的原因,以便今后提高评估的质量。

2　后评估的内容和程序

211　后评估的内容

项目后评估的内容一般应包括项目实施及效果评估、影响评估和发展趋势评估。1)项目实施及效果评估。这一部分主要是评估项目的现状,包括项目的执行进度、项目实施的技术方案有无大的调整、项目的经济效益、项目实施情况及存在问题,以及项目实施的经验及教训。

2)影响评估。主要评估项目实施结束后对就业、人均收入和环境的影响,以及项目实施对执行单位机构建设的影响。如果项目投资来源于多个渠道,还可评估各部分投资对项目的贡献。

3)发展趋势评估。该部分是在现状评估和影响评估的基础上,对项目今后一个时期内的发展趋势和可持续增长能力进行评估。首先,利用SWOT方法分析项目未来增长的优势和劣势,机会和威胁;然后,在上述分析的基础上,运用经济预测模型对项目总体和个体的增长情况作出预测。

212　后评估的程序

1)数据信息获取。后评估数据信息的获取主要有4个渠道:一是通过发放《项目后评估调查表》获取项目信息;二是通过主管部门获取项目承担单位的基本信息;三是通过实地调研获取信息;四是聘请咨询专家为项目评估提供咨询意见。《项目后评估调查表》的设计应体现评估的目的,并涵盖现状评估、影响评估和发展趋势评估三部分内容。其中采用的评估指标应简明扼要,便于填写。项目的实地调研可根据项目中期跟踪调查的结果,按一定比例选择不同类型的项目进行。例如,进展良好、进展一般和进展较差的项目各占一定比例;前评估结论为优选、可选和慎选的项目各占一定比例;不同规模、不同领域的项目各占一定比例。

2)评估分析。主要是对搜集来的各种信息进行分析,内容包括:信息过滤,即滤掉无用的信息,保留有用的信息;不同信息的相互检验,即互相验证从不同渠道获得的信息,保留正确的信息,去掉错误的信息;根据加工过的信息提出评估的初步结论。

3)撰写并提交评估报告。后评估报告应包括:项目总体执行情况评估报告;个别项目评估报告;对立项前评估的再评估分析。总体报告是评估报告的主体,其它两部分可根据实际需要进行取舍。评估报告初稿完成后,应征求委托者和有关方面的意见,并进行适当的修改,然后再向委托者提供正式的评估报告。

3　后评估的方法

311　后评估方——逻辑框架法

逻辑框架法是美国国际开发署在1970年开发并使用的一种设计、计划和评估的工具,它是一种综合和系统地研究和分析问题的思维框架,其核心是根据事物的因果逻辑关系,分析项目的效率、效果、影响和可持续性。

目标

则“达到目标”逻辑框架法着重分析项目目标及因果关系的垂直逻辑

若“产出”

和水平逻辑。垂直逻辑是指项目的投入、产出、目标之间的产出相互关系,如图2所示。则“产出”

若“投入”水平逻辑关系由原定目标、实际结果、原因分析、可持投入

续条件所构成,它与垂直逻辑关系一起构成项目后评估的图2垂直逻辑因果关系图

逻辑框架(表1)。

表1　项目后评估的逻辑框架

原定目标

投入实施过程实施效果产生的影响项目目标

实际结果

原因分析

可持续条件

　　运用逻辑框架法,有助于我们在评估分析时把握不同要素之间的因果关系,更加系统地、全面地思考问题,避免发生大的遗漏。同时,逻辑框架法是“以果索因”,针对性强,便于综合考虑项目成败的原因,总结经验教训。312　项目综合评估——成功度评估法

成功度评估法是对项目综合评估通常采用的方法。它以逻辑框架法分析的项目目标的实现程度、经济效益分析和可续性评估的结论为基础,依靠评估者或评估小组的经验,对项目的成功程度作出定性的结论。

1)项目成功度的标准

评估项目的成功度首先要制定成功度的标准,即根据哪些指标来判断项目的成功度。最常用的标准是以项目目标的完成程度作为评估成功度的尺度。例如,对于科技成果产业化项目,项目的成功度可分为4个等级(表2)。

表2　项目成功度等级的划分

目　　标

①很成功的项目(AAA)②成功的项目(AA)③部分成功的项目(A)④不成功的项目(B)

全面或超额大部分目标实现实现了部分目标基本没有实现

效　　益

效益好,影响大取得预期效益和影响有一定的效益和影响未产生效益和影响

　　2)项目成功度的测定步骤和方法

①　制定成功度评估表,该表包括评估项目的主要指标。

②　评估人员根据具体项目的类型和特点,确定表中指标与项目相关的程度,把它们分为“重要”、和“不重要”三类,在表中第二栏里填注。对“不重要”的指标就不用测定。

③　对每项指标的成功度进行评估,分为AAA、AA、A、B四类。综合单项指标的成功度结论和指标重要性,可得到整个项目的成功度评估结论。

3)成功度评估表

成功度评估表应根据后评估的目的和项目性质确定。我们在对科技成果产业化项目的后评估中设计了如下成功度评估表(表3)34

表3　项目成功度评估表

项目实施评估指标目标:实现程度

技术领先程度产品可靠性

效益:投资利润率

销售利润率年利润投入产出比市场:产品需求

竞争能力市场占有率影响:环境

机构建设

可持续性:资金

人员营销条件

宏观环境(国际、国内)项目总成功度

相关重要性

成功度

313　发展趋势预测评估项目的增长会经历从研制出来到市场开发,迅速扩大生产,最后到市场趋于饱和这样一个

周期,一般这个过程服从逻辑斯蒂(Logistic)增长曲线,或称S形增长曲线。这个增长曲线是我们做预测的基础,但由于项目在发展过程中会受到经济、政治、社会、技术等各方面的影响,所以,以S形增长曲线为基础的预测只能给出一个大概的规模和趋势。

S形增长曲线的一般的数学表达式是:

(1+exp(-aAt-K))Y=A󰃗或:

ln(Y󰃗A-Y))=aAt+K其中:

Y代表年销售收入,t表示时间,K表示t=0时与初始值有关的参数,a,A表示增长系统的参数。

该方程有3个参数需要确定:a,A,K。因此至少应有3年所对应的销售收入,才能将此方程确定下来。

设t=0时,Y=Y0,设t=1时,Y=Y1,设t=2时,Y=Y2,求解下列方程组:

(A-Y0))=Kln(Y0󰃗

(A-Y1))=aA+Kln(Y1󰃗

(A-Y2))=2aA+Kln(Y2󰃗

得到:

(Y2Y0))(1󰃗A=(2-Y1󰃗Y2-Y1󰃗Y0)󰃗Y1-Y1󰃗

(A-Y0))K=ln(Y0󰃗

(A-Y1))-K)󰃗a=(ln(Y1󰃗A

只要知道Y0,Y1,Y2就可以根据上式得到A,K,a,代入逻辑斯蒂增长曲线方程,就可以根据此曲线方程预测未来的发展趋势。

4　后评估中发现的问题对前评估质量的改进

通过后评估发现,我们在立项前评估中存在以下问题:1)注重对项目本身的技术经济分析,而对项目外部的宏观经济环境变化缺乏充分的考虑。行业的景气程度、国内外的竞争环境和态势,以及对进出口的依存度都会对项目造成直接和间接的影响。2)对项目的技术评价比较准确,评估的误差主要体现在对市场前景和经济效益的评估。3)由于信息的非对称性,把申报材料作为评估的唯一依据有明显的局限性。

为克服前评估存在的问题,可对前评估做如下改进:

1)评估方式仍以基于书面申报材料为主,同时为保证评估信息来源的可靠性和准确性,对项目随机抽样调查、对申报单位就可行性报告的编制和申报书填写进行咨询。后评估工作中发现有部分项目的申报材料不够属实,把没有形成生产能力说成是已具有生产能力,把没有落实的订货说成是已有订货。部分材料不准确,缺乏事实和关键数据。为保证申报材料的真实性和准确性,应要求申报单位提供直观的说明证据(如录像带、照片等),或由专人对申报材料的真实性进行核实。

为进一步增加评估的判断能力,搞清事实,每年对全部申报项目的10%～20%进行部分抽查调研,实地考察项目组织运行状况、设备设施条件,核查关键事实和数据。对发展前景好,但申报中有重大疑点的项目实施缓评,之后进行专门调研。此外,在每次项目申报之前,可考虑通过互联网对申报单位就可行性报告的编制和申报书填写进行咨询。

2)适应对项目评估不同内容的要求,对咨询专家构成作适当调整。

值得注意的是:后评估调查中发现以往所请的专家仍然过于偏向技术型的,在对市场和经营方面的判断有局限性。由于大部分科技型项目的产品具有技术含量高、市场狭小的特点,一般技术专家难以对其技术发展、研制成本、生产工艺、市场竞争能力等有详尽的了解,而了解这一市场的多为竞争对手。因此,请专家时回避竞争对手虽然可以避免因过度竞争引起的恶意中伤和信息失真,但也应考虑参考竞争对手方面专家的经验和意见。需在对专家作出信誉判断的基础上,对一般技术专家和竞争对手方面专家的意见作出选择。

3)加强对市场应用前景与市场经营风险的评估

评估项目的市场前景和经营风险相对来说比较复杂,因为市场充满变化,风险无处不在。特别是有些项目更容易受到外部系统风险的影响,如出口导向的项目、汽车国产化项目、农产品项目、医疗产品项目,其市场前景的不确定性比一般项目更大,因此,对这类项目需做特殊的市场调研工作,加强对市场前景与市场经营风险的评估。

为较为准确地评估项目市场前景和经营风险,一要获得准确的原始数据和材料,即对项目申报单位的信誉度、可行性报告和申报书的真实性和合理性进行认真的审查;二是聘请既懂技术又了解市场的咨询专家,充分发挥专家的作用;三是要认真分析项目存在的各种风险,对风

(责任编辑　　潘令珊)险的程度和造成的影响进行估算。36

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